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个税子女扣除比例

新一轮个人所得税改革的一大亮点——专项附加扣除政策20日揭开面纱。当天起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》在两部门

新一轮个人所得税改革的一大亮点——专项附加扣除政策20日揭开面纱。当天起,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》在两部门官网开始为期两周的向全社会公开征求意见。

20日开始一并公开征求意见的还有《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》。

根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,并报全国人大常委会备案。

根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。

如,规定纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

大病医疗支出方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除;

住房贷款利息方面,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;

赡养老人支出方面,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除,其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

实施专项附加扣除政策既是个税改革亮点,也是难点。记者了解到,此次公开征求意见旨在广泛听取社会公众的意见,更好回应人民群众的期盼。暂行办法出台前,相关部门已经以无方案征求意见方式广泛听取了全国各地专家学者、“两会”代表委员和群众代表的意见。

按照暂行办法规定,专项附加扣除标准并非一成不变,将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。据悉,暂行办法向社会公开征求意见后将依法于2019年1月1日起实施。

“新华视点”记者采访权威专家,详解征求意见稿。

——专家解读:

据统计,目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元;高中年学费和住宿费900元到3200元;高校本科年学费4200元到1.9万元;研究生年学费8000元到1.3万元。

西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁测算,每年每位子女1.2万元的教育支出扣除标准,可大体覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出,相当于我国城镇就业人员人均月工资的2倍,并适度体现了一定的前瞻性。

据悉,子女教育专项附加扣除,由子女的父母等法定监护人扣除。父母双方可分别按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除。

“考虑到学生流动性强,对不同区域、不同教育阶段实行统一定额标准,有利于简化税制、降低征纳成本、防范道德风险。”甘犁说,为扩大减税覆盖面,子女接受民办教育和在境外接受教育的支出实际也统一纳入扣除范围,对于二胎家庭,扣除额也将翻倍。

——专家解读:

中南财经政法大学财税学院教授许建国说,学历继续教育与非学历继续教育分设定额,是因为学历继续教育,尤其是在职研究生等费用标准一般高于非学历继续教育。

绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?记者了解到,继续教育概念比较宽泛,一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,暂不纳入此次扣除范围。

据悉,为降低征管难度,非学历继续教育按照证书定额扣除。

——专家解读:

据悉,目前我国已基本建成了覆盖城乡的医保体系,基本医保、大病保险等报销后,个人实际负担比例和数额较低。将扣除限额定为6万元,能够覆盖大部分大病医疗支出。

中国财政科学研究院研究员孙钢分析,按照世界卫生组织定义,当家庭自负医药卫生支出超出家庭总支出的40%时,则该家庭发生了灾难性医药卫生支出。按此推算,我国的灾难性医药卫生支出标准约为1.6万元。此外,我国城乡居民大病保险支付的起付线主要集中在5000元至2万元,统筹考虑不同纳税人群收入水平、风险承受能力,允许1.5万元以上的医药费用扣除是合理的。“将起扣标准确定为1.5万元,体现了国家对大病患者家庭的关怀。”

——专家解读:

甘犁认为,将扣除范围限定于首套房贷款利息支出,是为了与“分城施策”的房地产调控政策相衔接,兼顾调控效果,体现“房住不炒”的中央精神,更好地保障基本居住需求。

此外,目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元,征求意见稿规定每月1000元的扣除标准,与此较为接近。甘犁分析,从国际上看,韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%,上述扣除标准约占我国人均月工资15%,处于较高水平。

记者了解到,采取定额扣除而不是限额内据实扣除,主要考虑贷款利息支出每月变动,如采取限额以内据实扣除,纳税人和扣缴义务人需每月调整扣除额,将大大增加征纳双方负担;此外,住房贷款利息支出年度间不均衡,前期利息支出超过扣除限额,后期低于扣除限额,如果采取限额以内据实扣除,纳税人无法充分享受扣除政策。

——专家解读:

孙钢测算,上述扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平,同时兼顾了各地租金水平的差异性。住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准,体现了对租房群体的照顾。

记者了解到,采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除,是考虑了目前租房市场的实际情况,即大部分租赁行为并没有开具发票,如果把发票作为前置条件,会增加纳税人负担,还会推高租金价格。

此外,扣除方式为依据住房租赁合同扣除。根据规定,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

——专家解读:

北京大学经济学院教授刘怡认为,将被赡养老人规定为60岁(含)以上老年人,与老年人权益保护法规定以及当前退休年龄一致,社会易于接受。

值得关注的是,如果老人子女已经去世,其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务,也可获得赡养老人扣除。

今年9月6日的国务院常务会议针对个税专项附加扣除政策提出,要按照“让广大群众得到更多实惠”的要求制定具体范围和标准,确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元,进一步减轻群众税收负担,增加居民实际收入、增强消费能力。

记者以在北京工作的李某为例算了一笔账,假设李某本人为独生子女,儿子正在上小学,父母已满60岁,在北京没有购买住房、租房居住,自己正在攻读在职研究生学历,可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

假设李某月工资为2万元,在不考虑“三险一金”情况下,个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算,每月应缴纳个税3120元;今年10月1日以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个税1590元,税负水平降低近50%。

在此基础上,2019年1月1日后取得工资,享受专项附加扣除后,其中子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1200元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4600元。

则李某每月应缴纳的税款降为830元,比享受专项附加扣除前少缴纳税款760元,税负水平降低47.80%;比按照2018年10月1日以前每月3500元基本减除费用标准计算的税款少缴纳2290元,税负水平降低73.40%。

专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险可控。

来源:新华社

新个税中,离异子女教育支出如何扣除?

请看图,这是2019年新政策的扣除标准扣除范围扣除方法。

父母有退休金,子女缴税能扣除赡养费吗?

问题:父母有退休金,子女缴费能扣除赡养费吗?

2019年1月1日起,大家翘首以待的惠及千家万户的新的《中华人民共和国个人所得税法》就要执行了,真是喜大普奔!只是很多朋友和题主一样,对大家最关心的六项个税专项附加扣除规定并不十分清楚,赡养费就是其中的一项。那么父母有退休金,子女缴费能扣除赡养费吗?能。因为新的个税法认所指的赡养费只认可需要赡养的父母的年龄是否年满60周岁,以及纳税人是否在尽赡养义务这两项,和其他因素没有关系。

具体讲,如果是独生子女,只要父母有一人年满60岁,不管父母是否有养老金,养老金是多是少,只要人还健在,都可以在税前依法享受每年24000元,即每月分摊2000的定额扣除额度。如果不是独生子女的,可以和兄弟姐妹平均分摊,也可以按约定分摊,还可以由父母指定分摊,但每个子女每月税前最多分摊1000元的定额扣除额度。一旦选择后,一年内不可以变更。

另外,如果父母均已去世,祖父母尚在,代父母承担赡养义务的,也同样可以代位享受赡养费个税定额扣除额度。赡养祖父母的个税扣除额度和赡养父母等同。值得注意的是,定额扣除意味着赡养多少个老人税前可扣除的赡养费用都是一样的额度,如果赡养两个以上的老人,赡养人数以及实际赡养费用和个税减免额度不相关,不因赡养人数增加而增加或翻倍。

个税法从1980年起步,经过数次改革,起征点从1980年的800元,2006年的1600元,2008年的2000元,2011年的3500元,提高到了2019年的5000元。能前行到今天,真的不易。尤其是这次六项专项扣除法的推出,有了实质性的重大突破,我们很感恩。但仔细解读,还是有一些遗憾的,比如赡养公公婆婆,岳父母的,并不能够依法享受税前赡养费的专项扣除,是不是认可孝顺的儿媳、女婿尽孝无社会回报,或认可儿媳、女婿可以不尽孝呢?个人认为这一点应该修改一下。

比如为方便执行,不区分父母的经济情况和子女实际养老负担,使得养老金多的,养老金少的,和没有养老金的父母同等对待。无负担的,负担重的,以及负担轻的子女同等对待,使得富人更富,穷人不平,是不是可以在下次修订时考虑得更人文些呢?虽然管理成本会增加,但钱能用到更需要的人身上,值得。社会资源的配置才能够更合理。

最后想说的是,好的新政策来了,建议大家主动多了解一下,这样才能更好地享受可以享受的权益。那么除了以上介绍的赡养费扣除法之外,其他五项合法的个税专项附加扣除费用是怎样规定的呢?为了方便有需要的朋友收藏,查阅,在此提供两个版本的新个税扣除简要,大家可以各取所需。

先看A版:

再看B版。

我是“水流云在草青青”,认真诚恳的退休顾问,欢迎大家加我的关注,查看更多社保及退休文章。愿天下人都能老有所养,老有所依。

再婚老人儿女个税专项扣除怎么算?

赡养老人扣除,专指子女,不包括儿媳和女婿,就是你和原配爱人的儿子女儿分摊扣属于你和原配的2000,你再婚爱人的儿女分摊扣你再婚爱人和她原老公的。好绕口啊!

就是各回各家,各找各爸妈!

两个独生子女的单亲家庭中,父母组合结婚了,子女的个税该怎样扣除呢?

谢谢邀请:新个税扣除的规定我理解是这样的,两个独生子女的家庭父母离婚后又组建家庭的,由原家庭的父母分摊独生子女的扣除额。既每个子女扣除1000元,父母分摊后每人扣除500元。希望你能满意。

个税赡养父母,有什么条件限制?如父母都有退休金,是否就不可在子女的个税中扣除呢?

独生子女每月可扣2000元;非独生子女,最多一个人每月可扣1000元。

国企员工个税专项扣除该怎么办理?

公司hr填写资料

对于2019年个税扣除房租的规定,房东不提供身份证号怎么办?

我这里说一下我们公司填写的几个人,是怎么得到房东的身份证信息的,大家可以参考一下。

1.同事1直接发微信给房东,房东直接就回复了身份证号码及姓名,那么这个房东是比较好的,也是正确的做法

2.同事2给房东打电话,房东说不记得了,忽悠过去了,同事继续打电话,房东继续找理由,同事继续打,一直打,房东没有办法也提供了号码

3.同事3直接堵在房东家门口,没有办法啊!为了让自己少扣税,脸皮都很厚的,房东提供了号码。

4就是我的啦!我在去年办理房租租赁信息时,把房东的身份证号码记录了下来,这次直接填写了(我知道这样子做不对,到时我不会拿房东的身份信息做缺的的事的)

这就是我身边几个同事找房东要号码的方法,不知道有没有帮到你。

路过的点个赞,或者关注一下小姐姐了,也一样我的回答能够得到认证。

老人有退休工资的,子女能扣除赡养费吗?

这是二码事。不管父母有多少退休养老金,这是他们辛苦得来。赡养父母是“天经天义”,不能因为他们有退休金,而你们减少给父母赡养生活费。如果父母主动提出不收或者少收生活费才可以。

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